根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條的規(guī)定,，2020年4月24日至5月29日,，深圳市審計(jì)局對深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院（以下簡稱深職院）2019年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯,。

　　一,、基本情況

　　（一）被審計(jì)單位的概況

　　深職院經(jīng)教育部備案,、廣東省人民政府批準(zhǔn),，于1993年成立，成立以來積極探索以應(yīng)用為導(dǎo)向的高職科研模式,，重視對外合作辦學(xué),、產(chǎn)學(xué)研合作、科研應(yīng)用開發(fā)與成果轉(zhuǎn)化,。

　　深職院是市財(cái)政全額撥款的事業(yè)單位,，2019年采用《政府會計(jì)制度》。學(xué)校參股的4家校辦企業(yè),，采用《企業(yè)會計(jì)制度》核算,。

　　（二）本次審計(jì)項(xiàng)目的基本情況

　　2019年,，深職院部門預(yù)算收入225,172.56萬元,，全年實(shí)際總收入211,171.04萬元,；部門預(yù)算支出225,172.56萬元，全年實(shí)際總支出206,071.81萬元,。2019年度科研經(jīng)費(fèi)全年實(shí)際收入6,891.21萬元,，全年實(shí)際支出14,521.24萬元?；窘ㄔO(shè)財(cái)政撥款2,459.70萬元,，基本建設(shè)支出2,459.70萬元。

　　二,、審計(jì)評價意見

　　審計(jì)結(jié)果表明,，深職院在2019年度部門預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，能夠按要求及時編制預(yù)算和組織年度決算,；執(zhí)行政府采購,、國庫集中支付、公務(wù)卡結(jié)算等規(guī)定,；注重會計(jì)規(guī)范化建設(shè),，實(shí)行網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)等財(cái)務(wù)智能化方式；貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定,、厲行節(jié)約等系列規(guī)定精神,，執(zhí)行了六項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等相關(guān)規(guī)定。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn),，深職院存在改變部分預(yù)算項(xiàng)目資金用途,、部分預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行率較低、部分會議費(fèi)報(bào)銷附件不全等問題,。

　　三,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理情況

　　（一）預(yù)算收入支出方面存在的問題

　　改變現(xiàn)代職業(yè)教育質(zhì)量提升專項(xiàng)資金使用用途,，涉及金額693.60萬元,。

　　2019年深職院將現(xiàn)代職業(yè)教育質(zhì)量提升專項(xiàng)資金中693.60萬元用于購置參加全國和廣東省職業(yè)院校技能大賽設(shè)備等事項(xiàng)，與專項(xiàng)資金用途不一致,。深職院在上述比賽結(jié)束后將相關(guān)設(shè)備資產(chǎn)歸于深職院實(shí)訓(xùn)室統(tǒng)一管理使用,。

　　深職院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制現(xiàn)代職業(yè)教育質(zhì)量提升計(jì)劃專項(xiàng)資金用途。

　?。ǘ┲Ц秳趧?wù)派遣人員工資方面存在問題

　　1.用教材費(fèi)結(jié)余款支付勞務(wù)派遣人員工資,，涉及金額113.24萬元。

　　深職院在給供應(yīng)商教材費(fèi)和收取學(xué)生教材款時由于存在價差,，在“受托代理負(fù)債-教材費(fèi)”科目中形成代收學(xué)生教材費(fèi)的結(jié)余,。2019年1-8月，深職院直接使用教材結(jié)余款支付教材中心勞務(wù)派遣人員工資,，金額合計(jì)113.24萬元,。

　　深職院應(yīng)加強(qiáng)教材費(fèi)管理,，據(jù)實(shí)結(jié)算代收代付教材費(fèi)用。

　　2.違規(guī)支付校辦企業(yè)員工工資和獎金,，涉及金額149.45萬元,。

　　深職院2019年累計(jì)支付校辦企業(yè)4名員工工資和獎金共計(jì)149.45萬元。上述員工為深職院在編人員,，由深職院派至校辦企業(yè),，全職負(fù)責(zé)校辦企業(yè)運(yùn)營管理。校辦企業(yè)均是自負(fù)盈虧,、獨(dú)立核算的法人單位,，人工成本應(yīng)由其獨(dú)立承擔(dān)。

　　深職院應(yīng)盡快理順與校辦企業(yè)的關(guān)系,，嚴(yán)格按照相關(guān)會計(jì)制度真實(shí),、完整地核算收支與成本，實(shí)現(xiàn)事企分離,。

　　（三）科研項(xiàng)目管理存在的問題

　　1.部分橫向科研項(xiàng)目合同簽訂存在合同履約風(fēng)險(xiǎn),，涉及金額944.76萬元,。

　　2019年深職院有65個橫向科研項(xiàng)目簽訂合同時間滯后于項(xiàng)目啟動時間，涉及合同金額合計(jì)944.76萬元,。上述合同事項(xiàng)存在履約風(fēng)險(xiǎn),。

　　深職院應(yīng)加強(qiáng)橫向科研項(xiàng)目合同的管理，降低合同的法律風(fēng)險(xiǎn),。

　　2.未建立非科研型校企合作項(xiàng)目管理制度,，涉及合同金額172.87萬元。

　　《深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院非科研型校企合作項(xiàng)目管理辦法》未發(fā)布施行,，2019年度深職院將28個非科研型校企合作項(xiàng)目作為科研項(xiàng)目進(jìn)行管理,，涉及合同金額172.87萬元。深職院按照科研項(xiàng)目管理辦法提取非科研型校企合作項(xiàng)目管理費(fèi)7.59萬元和發(fā)放科研績效1.34萬元,。

　　深職院應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控管理,，制訂有效非科研類型校企合作的內(nèi)部管理制度。

　　3.科研項(xiàng)目預(yù)算編制不科學(xué),，涉及預(yù)算指標(biāo)3,400萬元,。

　　2019年科研決算項(xiàng)目支出為13,027.61萬元，與預(yù)算總指標(biāo)相差6,585.98萬元,。2017年至2019年連續(xù)3年均未按實(shí)際情況編制科研項(xiàng)目預(yù)算,，均簡單沿用3,400萬元的數(shù)據(jù)，科研項(xiàng)目預(yù)算編制不科學(xué),。

　　深職院應(yīng)加強(qiáng)科研預(yù)算管理,，根據(jù)項(xiàng)目研究需要和資金開支范圍,，科學(xué)合理、實(shí)事求是地編制項(xiàng)目預(yù)算,。

　　4.未對科研項(xiàng)目資金績效進(jìn)行管理,。

　　深職院沒有建立科研項(xiàng)目資金的使用績效評價管理制度，沒有對項(xiàng)目資金管理使用進(jìn)行績效評價,。

　　深職院應(yīng)按照規(guī)定建立科研項(xiàng)目資金使用績效評價管理制度,，及時開展績效自評工作。

　?。ㄋ模┎糠謺h費(fèi)報(bào)銷附件不全,涉及金額37.91萬元

　　深職院2019年度存在會議費(fèi)報(bào)銷附件不全,，無會議預(yù)算審批、會議通知,、會議簽到表,，涉及金額37.91萬元。

　　深職院應(yīng)規(guī)范會議費(fèi)報(bào)銷事項(xiàng),。

　　四,、審計(jì)建議

　　（一）深職院應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制,，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,。

　　（二）深職院應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范薪酬發(fā)放管理,，做到?？顚Ｓ谩?/p>

　?。ㄈ┥盥氃簯?yīng)完善科研經(jīng)費(fèi)管理,，規(guī)范科研資金使用。

　?。ㄋ模┥盥氃簯?yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)和基建工程管理,，工程延期應(yīng)及時辦理重新開工手續(xù)。

　?。ㄎ澹┥盥氃簯?yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出審核控制，及時清理長期掛賬款項(xiàng),。

深圳市審計(jì)局

2020年11月16日